廖某等偽造、變造、買賣國家機關公文、證件、印章案
被告人：易某
辯護人：馬政鵬，上海明倫（蘇州）律師事務所律師
案情簡介：
2017年至案發(fā)，被告人宦某等人以上海XX企業(yè)管理有限公司(以下簡稱“XX公司”)名義招聘相關人員，以使用偽造的公司營業(yè)執(zhí)照、公司印章、法人身份證件等方式，安排上述人員實施騙領企業(yè)一證通用數字證書及向稅務局騙領發(fā)票等一系列違法行為。期間，宦某作為該公司主要管理人員、容某作為宦某的下一級管理人員，安排員工唐某某、文某某、王1、張某、陳某某等人(均另案處理)實施上述行為，容某本人亦至稅務局騙領發(fā)票。2017年10月，宦某等人離開XX公司后，容某接手負責安排該公司員工繼續(xù)實施上述騙領發(fā)票等行為。經查，至案發(fā)上述人員領取增值稅專用發(fā)票共計6000余份。其中，宦某涉及騙領的增值稅專用發(fā)票逾3775份，容某涉及騙領的增值稅專用發(fā)票逾2825份。另，被告人宦某于2017年年底伙同被告人艾某，指使他人至稅務局騙領增值稅專用發(fā)票共計450份，后將上述發(fā)票出售。
被告人詹某某于2017年10月起，為來盈公司提供傳遞公司營業(yè)執(zhí)照等相關資料，用于XX公司員工至稅務局騙領發(fā)票，并向被告人容某傳遞相關資金用于XX公司員工的工資發(fā)放。經查，詹某某涉及參與騙領增值稅專用發(fā)票逾1275份。
2017年至案發(fā)，被告人向某伙同被告人易某、被告人古某在網上搜尋公司信息并偽造營業(yè)執(zhí)照數十份、法人身份證件數十張、公司公章數十枚，用以冒領企業(yè)一證通用數字證書及向稅務局騙領發(fā)票等非法用途。期間，上述人員通過戈某招募的人員及梁某某等人至稅務局騙領發(fā)票，其中通過梁某某(另案處理)向稅務局騙領增值稅專用發(fā)票350份。另，被告人向某為宦某、肖振坤(另案處理)一方提供偽造的營業(yè)執(zhí)照、法人身份證件、公司公章數十套，用以冒領企業(yè)一證通用數字證書及向稅務局騙領發(fā)票等非法用途，并通過廖某偽造青浦稅務局第八稅務所公章一枚、上海市松江區(qū)稅務局第五稅務所公章一枚。被告人古某另伙同金某1、金某2(均另案處理)計劃通過偽造的營業(yè)執(zhí)照及身份證件冒領發(fā)票牟利，2017年11月，古某、金某1、金某2三人共同至本市松江區(qū)一網吧內，篩選出四家公司信息后，由古某將公司信息發(fā)送給制假人員，金某2、金某1出資支付制假費用，偽造了上述四家公司的營業(yè)執(zhí)照及法人身份證件。2017年12月左右，古某向被告人戈某購買五張身份證，并要求將身份證綁定手機號碼，雙方約定每套身份證及電話號碼的交易價格為人民幣500元，后古某從戈某處獲得五張身份證及相關電話卡，共計支付錢款人民幣2500元。
被告人廖某接受向某、易某、古某等人委托，制作假營業(yè)執(zhí)照、身份證、印章等，后上述假營業(yè)執(zhí)照、身份證等被用于向稅務局騙領發(fā)票等非法用途。廖某在接受上述人員及其他人員制假委托后，具體交由被告人庾某等人制作。經查，廖某共計制作假營業(yè)執(zhí)照數十份、假身份證數十張、青浦稅務局第八稅務所公章一枚、上海市松江區(qū)稅務局第五稅務所公章一枚、中國建設銀行股份有限公司上海塔城路支行業(yè)務專用章一枚、招商證券股份有限公司上海江蘇路證券營業(yè)部交易清算專用章一枚，被告人庾某制作假營業(yè)執(zhí)照數十份、假身份證數十張。
被告人戈某幫助向某、易某、古某、宦某、艾某等人招募人員至稅務局騙領發(fā)票。2017年9月至10月期間，李某2(另案處理)經其安排至上海市閔行區(qū)稅務局騙領增值稅專用發(fā)票175份，2017年12月，李某2經其安排至上海市崇明區(qū)稅務局騙領增值稅專用發(fā)票50份，2017年9月22日，曹某某(另案處理)經其安排至上海市青浦區(qū)稅務局騙領增值稅專用發(fā)票100份。2017年11月23日，曹某某經其安排至上海市崇明區(qū)稅務局騙領增值稅專用發(fā)票100份。戈某本人亦為他人騙領企業(yè)一證通用數字證書及騙領發(fā)票一百余份。
2018年1月9日，民警至深圳市將宦某抓獲歸案，至本市嘉定區(qū)海波路XXX號XXX號樓XXX室將艾某抓獲歸案，至本市松江區(qū)外青松公路XXX弄XXX號XXX室將向某抓獲歸案，至本市松江區(qū)外青松公路XXX弄XXX號XXX室將易某抓獲歸案，至本市松江區(qū)外青松公路XXX弄XXX號XXX室將古某抓獲歸案，至本市浦東新區(qū)永泰路XXX弄XXX號XXX室將戈某抓獲歸案，至本市靜安區(qū)江場西路XXX弄XXX號XXX室將廖某抓獲歸案，至本市寶山區(qū)菊盛路XXX弄XXX號將庾某抓獲歸案。2018年1月18日，民警至被本市華江路XXX弄XXX號樓202室將容某抓獲歸案。2018年5月25日，民警至成都市錦江區(qū)華興正街XXX號王府井上午公寓2502號房間將詹某某抓獲歸案。
法律依據：
《中華人民共和國刑法》 第二百一十條【盜竊罪、詐騙罪；持有偽造的發(fā)票罪】
盜竊增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照本法第二百六十四條的規(guī)定定罪處罰。
使用欺騙手段騙取增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照本法第二百六十六條的規(guī)定定罪處罰。
《中華人民共和國刑法》 第二百六十六條 【詐騙罪】
詐騙公私財物，數額較大的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財產。本法另有規(guī)定的，依照規(guī)定。
《中華人民共和國刑法》 第二百八十條 【偽造、變造、買賣國家機關公文、證件、印章罪；盜竊、搶奪、毀滅國家機關公文、證件、印章罪；偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體印章罪；偽造、變造、買賣身份證件罪】
偽造、變造、買賣或者盜竊、搶奪、毀滅國家機關的公文、證件、印章的，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權利，并處罰金；情節(jié)嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。
偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體的印章的，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權利，并處罰金。
偽造、變造、買賣居民身份證、護照、社會保障卡、駕駛證等依法可以用于證明身份的證件的，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權利，并處罰金；情節(jié)嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
判決結果：
人民法院認為，被告人宦某、容某、詹某某伙同他人騙領增值稅專用發(fā)票，數額巨大，被告人艾某伙同他人騙領增值稅專用發(fā)票，數額較大，其行為均已構成詐騙罪，應依法追究其刑事責任。被告人向某伙同他人騙領增值稅專用發(fā)票，數額較大，偽造國家機關證件、印章，情節(jié)嚴重，偽造公司印章，偽造身份證件，情節(jié)嚴重，其行為已構成詐騙罪、偽造國家機關證件、印章罪、偽造公司印章罪、偽造身份證件罪，應數罪并罰追究其刑事責任。被告人易某伙同他人騙領增值稅專用發(fā)票，數額較大，偽造國家機關證件，情節(jié)嚴重，偽造公司印章，偽造身份證件，情節(jié)嚴重，其行為已構成詐騙罪、偽造國家機關證件罪、偽造公司印章罪、偽造身份證件罪，應數罪并罰追究其刑事責任。被告人古某伙同他人騙領增值稅專用發(fā)票，數額較大，偽造國家機關證件，情節(jié)嚴重，偽造公司印章，偽造身份證件，情節(jié)嚴重，買賣身份證件，其行為已構成詐騙罪、偽造國家機關證件罪、偽造公司印章罪、偽造身份證件罪、買賣身份證件罪，應數罪并罰追究其刑事責任。被告人戈某伙同他人騙領增值稅專用發(fā)票，數額較大，買賣身份證件，其行為已構成詐騙罪、買賣身份證件罪，應數罪并罰追究其刑事責任。被告人廖某偽造國家機關證件、印章，情節(jié)嚴重，偽造公司印章，偽造身份證件，情節(jié)嚴重，其行為已構成偽造國家機關證件、印章罪、偽造公司印章罪、偽造身份證件罪，應數罪并罰追究其刑事責任。被告人庾某偽造國家機關證件，情節(jié)嚴重，偽造身份證件，情節(jié)嚴重，其行為已構成偽造國家機關證件罪、偽造身份證件罪，應數罪并罰追究其刑事責任。檢察機關指控各名被告人的犯罪事實清楚，證據確鑿充分，定性正確。
檢察機關提供的相關書證材料，被告人宦某、容某等人的供述印證了被告人詹某某參與騙領發(fā)票的具體行為和數額，證據確鑿充分，故被告人詹某某對犯罪數額的辯解無事實法律依據，人民法院不予采信。根據庭審中查明的事實，被告人艾某、戈某在共同詐騙犯罪中，分別積極實施了騙領發(fā)票等行為，不應認定為從犯，故二被告人辯護人提出的相關辯護意見，人民法院不予采納。此外，現有證據充分證明，被告人古某、易某、戈某實施偽造國家機關證件、印章，偽造公司印章，偽造身份證件，買賣身份證件等行為不僅僅用于騙領發(fā)票實施詐騙犯罪這唯一目的，還有諸如買賣牟利等其他目的，三被告人上述造假行為不能被其詐騙犯罪行為完全包含，故均應對其分別評價，予以數罪并罰。
在共同犯罪中，被告人宦某、向某起主要作用，系主犯；被告人詹某某、容某、易某、古某起次要、輔助作用，系從犯，均應當從輕或者減輕處罰。被告人宦某、詹某某、艾某、容某、向某、易某、古某、廖某、庾某、戈某如實供述自己的罪行，均可以從輕處罰。被告人戈某在緩刑考驗期限內犯新罪，應當撤銷緩刑，實行數罪并罰。綜上，人民法院在量刑時，在充分考慮各被告人在犯罪中各自的地位、作用、危害后果、到案后的認罪態(tài)度等情節(jié)及客觀上被告人對各犯罪行為認知的基礎上，對控辯雙方提出的關于對各名被告人分別予以從輕或減輕處罰的合理意見予以采納。據此，為維護社會管理秩序及公私財產所有權不受侵犯，嚴肅國家法制，依照《中華人民共和國刑法》第二百一十條第二款、第二百六十六條、第二百八十條、第二十五條第一款、第二十六條、第二十七條、第六十七條第三款、第六十九條、第七十七條、第六十四條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人宦某犯詐騙罪，判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣一萬元。
二、被告人詹某某犯詐騙罪，判處有期徒刑一年六個月，并處罰金人民幣五千元。
三、被告人艾某犯詐騙罪，判處有期徒刑一年四個月，并處罰金人民幣五千元。
四、被告人容某犯詐騙罪，判處有期徒刑一年六個月，并處罰金人民幣五千元。
五、被告人向某犯詐騙罪，判處拘役六個月，并處罰金人民幣五千元；犯偽造國家機關證件、印章罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣二千元；犯偽造公司印章罪，判處有期徒刑六個月，并處罰金人民幣一千元；犯偽造身份證件罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣二千元；決定執(zhí)行有期徒刑五年，并處罰金人民幣一萬元。
六、被告人古某犯詐騙罪，判處拘役六個月，并處罰金人民幣五千元；犯偽造國家機關證件罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣二千元；犯偽造公司印章罪，判處有期徒刑六個月，并處罰金人民幣一千元；犯偽造身份證件罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣二千元；犯買賣身份證件罪，判處有期徒刑八個月，并處罰金人民幣一千元；決定執(zhí)行有期徒刑四年，并處罰金人民幣一萬一千元。
七、被告人易某犯詐騙罪，判處拘役六個月，并處罰金人民幣五千元；犯偽造國家機關證件罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣二千元；犯偽造公司印章罪，判處有期徒刑六個月，并處罰金人民幣一千元；犯偽造身份證件罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣二千元；決定執(zhí)行有期徒刑三年六個月，并處罰金人民幣一萬元。
八、被告人戈某犯詐騙罪，判處有期徒刑八個月，并處罰金人民幣五千元；犯買賣身份證件罪，判處有期徒刑八個月，并處罰金人民幣二千元；撤銷江西省吉水縣人民法院(2016)贛0822刑初171號刑事判決書被告人戈某犯挪用公款罪，判處有期徒刑二年，緩刑三年的緩刑判決，決定執(zhí)行有期徒刑三年，并處罰金人民幣七千元。
九、被告人廖某犯偽造國家機關證件、印章罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣二千元；犯偽造公司印章罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣二千元；犯偽造身份證件罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣三千元；決定執(zhí)行有期徒刑五年六個月，并處罰金人民幣七千元。
十、被告人庾某犯偽造國家機關證件罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣二千元；犯偽造身份證件罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣三千元；決定執(zhí)行有期徒刑四年六個月，并處罰金人民幣五千元。
十一、各被告人退繳的非法所得予以沒收；查獲的犯罪工具、贓物等予以沒收。
