銀行或其他金融機(jī)構(gòu)是咱們國家的重點金融機(jī)構(gòu)，承載著國家重要的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，因此，對于此類監(jiān)管也是更加嚴(yán)格。那么，國家針對銀行及其他金融機(jī)構(gòu)也是出臺了一系列的法律法規(guī)來約束他們，今天主要討論的是吸收客戶資金不入賬罪。
吸收客戶資金不入賬罪的概念
吸收客戶資金不入賬罪是指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，以牟利為目的，才去吸收客戶資金不入賬的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的行為。當(dāng)然，該罪名也是經(jīng)過了多次修訂，發(fā)生了重大的變化，1997年刑法第一百八十七條規(guī)定了吸收客戶資金不入帳罪，即“銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶資金不入帳的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。”
到了2006年《刑法修正案六》對此進(jìn)行了修改，刪除了“以牟利為目的”以及“將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款”，將“造成重大損失的”改為“數(shù)額巨大或者造成重大損失的”。可以看出，是擴(kuò)大了入罪的范圍，降低了入罪標(biāo)準(zhǔn)。不再以“以牟利為目的，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款”作為入罪條件，是因為將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款只是一種用途，不能涵蓋不入賬行為導(dǎo)致的其他結(jié)果。所以，只要行為人實施了吸收客戶資金不入賬的行為，這筆資金用于什么用途并不影響刑事責(zé)任的認(rèn)定。
同時，吸收客戶資金不入賬，是指不計入金融機(jī)構(gòu)的法定存款賬目，以逃避國家金融監(jiān)管，至于是否計入法定賬目以外設(shè)立的賬目，不影響該罪的成立。
根據(jù)相關(guān)的意見，這里的其他金融機(jī)構(gòu)中也包括保險公司，保險費屬于刑法第一百八十七條規(guī)定的客戶資金，保險公司機(jī)器工作人員收到保險費不入賬，數(shù)額巨大或者造成重大損失的，應(yīng)按吸收客戶資金不入賬追究刑事責(zé)任。
吸收客戶資金不入賬罪主體
這個罪名的犯罪主體是特殊主體，從刑法法條的內(nèi)容描述上來看也可以直觀的看出來，這個犯罪主體也就是銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，同時，單位也可以成為本罪的主體。也就是說單位犯本罪時，實行雙罰制，即對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員按照相關(guān)條款規(guī)定判處刑罰。
律師建議
一、定期對銀行及其他金融機(jī)構(gòu)工作人員進(jìn)行法律知識培訓(xùn)
銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行法律只是培訓(xùn)，提高他們對相關(guān)法律知識的理解，規(guī)范工作中的操作，同時也驚醒大家要遵紀(jì)守法。
二、建立健全銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的制度
建立健全銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的制度，有利于進(jìn)行內(nèi)部管理，同時避免員工私自進(jìn)行其他違法違規(guī)操作的機(jī)會，也有利于進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)管。
三、建立健全銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理制度
建立健全銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理制度，就是要弄清楚錢從哪里來，到哪里去，金額是否正確，將每一筆資金的流轉(zhuǎn)都公開透明，有跡可循，才能有效防止犯罪的發(fā)生。
四、設(shè)立專門的工作人員層層把關(guān)，審核資金的進(jìn)出及用途，確保資金流向的安全
銀行及其他金融機(jī)構(gòu)可以設(shè)立專門的工作人員來層層把關(guān)，嚴(yán)格審核每一筆資金的入賬及出賬還有用途，來確保資金透明。防范風(fēng)險。
作者：張亦芃律師
